淺析食材配送行業(yè)所涉及的稅務(wù)問題
時(shí)間：2019-04-10 16:36來源：菜小菜
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生鮮食材配送是購(gòu)銷型的重業(yè)務(wù)模式，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)大多自行采購(gòu)蔬菜、水果、生鮮等食材配送給企業(yè)事業(yè)單位、集團(tuán)、學(xué)校等食堂、餐館及酒店。雖然業(yè)務(wù)給客戶很好的體驗(yàn)，又融合人脈壁壘，還可逐步衍生后續(xù)服務(wù)；但是經(jīng)營(yíng)中所涉及的稅務(wù)處理事宜眾多，繁雜。
食材采購(gòu)商業(yè)環(huán)節(jié)的稅務(wù)問題：1）、農(nóng)戶個(gè)體無發(fā)票提供，只能申請(qǐng)代開或由合作社開據(jù)發(fā)票，也可出據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；2）零星采購(gòu)的發(fā)生，就需定點(diǎn)采購(gòu)累積后，按賬期匯總由其提供發(fā)票；3）小規(guī)模納稅人無增值稅專用發(fā)票的，到稅務(wù)局代開，或使用普通發(fā)票但是須依據(jù)稅務(wù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行抵扣，要注意核查，防止稅務(wù)條款政策變動(dòng)。4）對(duì)供應(yīng)商提供的發(fā)票要注意在稅務(wù)開票系統(tǒng)中查驗(yàn)其真?zhèn)巍?/span>5）另外，為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)商出據(jù)發(fā)票時(shí)需提供供貨清單。6）還有對(duì)食材要分清品類，明確食材性質(zhì)，理清不同的稅率。如：未加工品，加工品稅率是不一樣。
食材配送業(yè)在銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)問題：1）節(jié)日促銷或客戶大宗采購(gòu)時(shí)，折讓、贈(zèng)送部分賬務(wù)在銷售費(fèi)用中體現(xiàn)、分?jǐn)偺幚怼?/span>2）結(jié)算時(shí)的應(yīng)收抹零，現(xiàn)金折扣、無發(fā)票、退貨多付、零頭補(bǔ)整等要做財(cái)務(wù)費(fèi)用或銷售折讓處理，為退貨部分做的折讓，稅務(wù)上開紅字發(fā)票，沖減收入。3）客戶性質(zhì)不同，稅率不同，要依據(jù)實(shí)際情況分別對(duì)待。
食配企業(yè)在儲(chǔ)存管理環(huán)節(jié)的稅務(wù)問題：1）生鮮配送企業(yè)在儲(chǔ)存方面的問題有：存貨不準(zhǔn)確，計(jì)量不確定，殘存損失統(tǒng)計(jì)方法不規(guī)范，造成數(shù)據(jù)難以確認(rèn)。面對(duì)這些問題建立規(guī)范的統(tǒng)計(jì)方法，做好存貨保鮮，做實(shí)數(shù)據(jù)。2）庫(kù)存容易出現(xiàn)負(fù)數(shù)情況：主要是票據(jù)錯(cuò)誤或延遲、驗(yàn)貨失誤、進(jìn)銷規(guī)格不一、盤點(diǎn)疏漏、盤點(diǎn)不及時(shí)、退貨中形成銷售、殘損未處理、補(bǔ)貨未入庫(kù)銷售等。必須規(guī)范操作，避免人為失誤；實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)軟件管理，減少手工操作，還要及時(shí)調(diào)整處理。3）存貨損失問題：退貨處理不及時(shí)，分揀損耗量大。退貨需要及時(shí)處理，分揀業(yè)務(wù)機(jī)械化流程化，降低損失比例，盡量杜絕人為損失。4）對(duì)蔬菜分揀損失和退貨損失分別核算，前者計(jì)成本，后者計(jì)營(yíng)業(yè)外支出。這樣處理較為合理。
食材配送環(huán)節(jié)的稅務(wù)問題：1）如果配送司機(jī)人員多，司機(jī)勞務(wù)可由專業(yè)勞務(wù)派遣公司管理，也可與專業(yè)物流配送公司聯(lián)營(yíng)合作，或加強(qiáng)個(gè)人的臨時(shí)勞務(wù)合作，避免一些稅務(wù)處理。2）配送過程的臨時(shí)補(bǔ)貨，做好銷售預(yù)測(cè)，提高倉(cāng)儲(chǔ)和配送水平，定點(diǎn)補(bǔ)貨；倉(cāng)儲(chǔ)基地補(bǔ)貨。
食配企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面的稅務(wù)問題: 1）運(yùn)營(yíng)人員工資過高時(shí)，以節(jié)日、季節(jié)補(bǔ)貼等隱形福利發(fā)放、多交公積金，公司期權(quán)等形式解決；2)公司以農(nóng)業(yè)發(fā)展或開發(fā)公司形式成立，經(jīng)營(yíng)范圍上含農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷，獲得稅務(wù)優(yōu)惠。
食材配送行業(yè)報(bào)稅的稅務(wù)問題：1）在報(bào)稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅合并扣除時(shí)，注意負(fù)損耗，誤差大問題，通過準(zhǔn)確建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、計(jì)算留痕化解問題；2）及時(shí)了解跟蹤稅務(wù)政策，財(cái)務(wù)人員專職處理。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的稅務(wù)問題雖然繁雜，項(xiàng)目多，只要理清經(jīng)營(yíng)的品類，分清項(xiàng)目，由專業(yè)的人員就可以輕松處理涉稅問題。
